Индивидуальный предприниматель - отчетность

Mariagrid комментирует...
"Оль, будет время, напиши пожал.поподробней про ИП, сколько раз отчетность сдают, т.д. интересует врамках работы"


Для начала разберемся с видами режимов налогообложения которые могут использовать Индивидуальные Предприниматели (далее по тексту ИП):

1. Общий режим налогообложения (ОСНО) часть II Налогового кодекса РФ;
2. Упрощенная система налогообложения (УСНО) глава 26.2 часть II НК РФ;
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) глава 26.1 часть II НК РФ;
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) глава 26.3 часть II НК РФ;

В зависимости от вида режима налогообложения который использует ИП будет зависеть виды и сроки сдачи отчетности. Поэтому вопрос о том, что должен сдавать ИП будет немного не корректен и ответ на него может только запутать человек который задал вопрос.

И так начнем все по порядку. В качестве примера у нас будет ИП который зарегистрировался в феврале 2010 года, т.е. мы проследим за отчетностью 2010 года. В 2011 году будьте внимательны, потому что будут новые изменения в законодательстве и возможно что-то поменяться в отчетности и сроках ее сдачи. Об этом я напишу уже в конце этого года.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

При данном виде режима ИП сдает наибольшее количество отчетности и он считается наиболее трудоемким и все же его используют многие ИП.

 И так наш веселый ИП подошел к отчетности за 1 квартал 2010 года, что нужно сдавать и куда (хочу обратить внимание, что по отчетности в Статистику я напишу ниже):

Налоговая инспекция:

1. Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) -  до 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал).

2. Декларация по акцизам (Акциз) - если есть деятельность связанные с подакцизными товарами - сдается раз в месяц до 25 числа следующего за истекшим периодом (месяц). В нашем случае ИП должен сдать до 25 марта за февраль, до 25 апреля за март.

Фонд социального страхования:

Расчетная ведомость (4-ФСС)  -если у ИП есть наемные работники по трудовым договорам  и по гражданско-правовым договорам, то он подает расчетную ведомость 4-ФСС до 15 числа месяца следующего за отчетным периодом.

При отсутствии у ИП работников он не встает на учет в ФСС и не является плательщиком страховых взносов  по обязательному соц. страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и соответственно не сдает ни какой отчетности. В тоже время он может вступить в добровольные отношения по соц. страхованию и уплачивать за себя фиксированные платежи. В этом случае он должен оплачивать страховые выплаты в течение года до 31 декабря, а до 15 января следующего года подать в ФСС  Отчет (расчет) предоставляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному соц страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Пенсионный фонд:

Вот тут не все так просто как кажется, в соответствии со статьей 16 Федерального Закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам подается Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ПФ и ОМС раз в год до 1 марта, а уплачиваются фиксированные платежи в течение года до 31 декабря текущего года.

Если же у ИП есть наемные работники по трудовым договорам  и по гражданско-правовым договорам, то он подает расчетную ведомость по страховым взносам ПФ и ОМС (форма РСВ-1 ПФР) до 1 числа второго месяца следующего за отчетным периодом (квартал).

Второй и третий квартал будет аналогичен первому.

За 4 квартал (за 2010 год) ИП должен предоставить:

Налоговая инспекция:

Сведения о среднесписочной численности - до 20 января 2011 года;

НДС - до 20 января 2011 года;

2-НДФЛ - при наличии работников до 1 апреля года следующего за отчетным;

3-НФДЛ - (за себя) ИП предоставляет ежегодно до 30 апреля года следующего за отчетным;

Акцизы - до 25 января 2011 г.

Фонд социального страхования:

см. 1 квартал

Пенсионный фонд:

 Не имеющие работников - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ПФ и ОМС раз в год до 1 марта, а уплачиваются фиксированные платежи в течение года до 31 декабря текущего года.

Если же у ИП есть наемные работники по трудовым договорам  и по гражданско-правовым договорам, то он подает расчетную ведомость по страховым взносам ПФ и ОМС (форма РСВ-1 ПФР) до 1 числа второго месяца следующего за отчетным периодом (квартал).

 

За 2010 год  ИП должен подать отчет по персонифицированному учету за себя (если есть сотрудники то и за них) до 1 марта года следующего за отчетным (до 01 марта 2011 г.).

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Налоговая инспекция

Декларация по акцизам (Акциз) - если есть деятельность связанные с подакцизными товарами - сдается раз в месяц до 25 числа следующего за истекшим периодом (месяц). В нашем случае ИП должен сдать до 25 марта за февраль, до 25 апреля за март и т.д. За декабрь до 25 января 2011 г.;

2-НДФЛ - при наличии работников до 1 апреля года следующего за отчетным;

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применение УСН - раз в год до 30 апреля года следующего за отчетным.

Пенсионный фонд 

 Не имеющие работников - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ПФ и ОМС (форма РСВ-2 ПФР) раз в год до 1 марта, а уплачиваются фиксированные платежи в течение года до 31 декабря текущего года. При этом при УСНО ИП уплачивает только взносы в пенсионный фонд.

Если же у ИП есть наемные работники по трудовым договорам  и по гражданско-правовым договорам, то он подает расчетную ведомость по страховым взносам ПФ (форма РСВ-1 ПФР) до 1 числа второго месяца следующего за отчетным периодом (квартал).

 

За 2010 год  ИП должен подать отчет по персонифицированному учету за себя (если есть сотрудники то и за них) до 1 марта года следующего за отчетным (до 01 марта 2011 г.).

Фонд социального страхования:

см. ФСС при ОСНО

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налоговая инспекция

Декларация по акцизам (Акциз) - если есть деятельность связанные с подакцизными товарами - сдается раз в месяц до 25 числа следующего за истекшим периодом (месяц). В нашем случае ИП должен сдать до 25 марта за февраль, до 25 апреля за март и т.д. За декабрь до 25 января 2011 г.;

2-НДФЛ - при наличии работников до 1 апреля года следующего за отчетным;

Декларация при ЕНВД - раз в квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом.

Пенсионный фонд 

 Не имеющие работников - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ПФ и ОМС (форма РСВ-2 ПФР) раз в год до 1 марта, а уплачиваются фиксированные платежи в течение года до 31 декабря текущего года. При этом при УСНО ИП уплачивает только взносы в пенсионный фонд.

Если же у ИП есть наемные работники по трудовым договорам  и по гражданско-правовым договорам, то он подает расчетную ведомость по страховым взносам ПФ (форма РСВ-1 ПФР) до 1 числа второго месяца следующего за отчетным периодом (квартал).

 

За 2010 год  ИП должен подать отчет по персонифицированному учету за себя (если есть сотрудники то и за них) до 1 марта года следующего за отчетным (до 01 марта 2011 г.).

Фонд социального страхования:

см. ФСС при ОСНО

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговая инспекция

Декларация по акцизам (Акциз) - если есть деятельность связанные с подакцизными товарами - сдается раз в месяц до 25 числа следующего за истекшим периодом (месяц). В нашем случае ИП должен сдать до 25 марта за февраль, до 25 апреля за март и т.д. За декабрь до 25 января 2011 г.;

2-НДФЛ - при наличии работников до 1 апреля года следующего за отчетным;

Декларация при ЕСХН - раз в год до 31 марта года следующего за налоговым периодом, при раз в полугодие ИП должен уплатить аванс по налогу, оплата происходит в течение 25 дней со дня окончания отчетного (полугодие) периода.

Пенсионный фонд 

см. ПФ при ОСНО

Фонд социального страхования:

см. ФСС при ОСНО

 При этом специальные режимы УСНО, ЕНВД и ЕСХН не освобождают ИП от уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Статистика

1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2010 год» до 1 апреля 2011 года.